【热点问答】关于通讯费个税扣除标准，各地税务机关答复口径不一
今天老白今天整理了下各地税务机关针对通讯费个税扣除标准的问答，在这分享给大家，工作中能有个参考依据！
问题一：按照企事业单位规定取得通讯费补贴的工作人员，其单位主要负责人在每月500元额度内按实际取得数予以扣除。这里的单位主要负责人人数有没有限制，是否可以包括下属分公司主要负责人（下属分公司主要负责人在总公司发工资缴纳个税）？
浙江财税12366服务中心答复：
二、公务费用的扣除标准规定如下：
2.按照企事业单位规定取得通讯费补贴的工作人员，其单位主要负责人在每月500元额度内按实际取得数予以扣除，其他人员在每月300元额度内按实际取得数予以扣除;
问题二：安徽省职工可在企业所得税前扣除的通讯费标准是多少？
国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业税前扣除需取得真实合法有效凭证才能予以税前扣除, 国税函〔2009〕3号文件中,通讯费未例入职工福利费范畴,不能分清受益者,需从严把握，即不能作为职工福利费，且取得的个人抬头的发票不得税前扣除。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。
问题三：根据国税发[1999]58号文，宁波市通讯费补贴、公务用车补贴的个税免税扣除的规定和标准是什么？因2019年度起个人综合所得需要进行年度汇算，那么对企业员工采取数月汇总报销的情况，可否在报销当期将金额分摊到每个月，来判断是否超过免税扣除限额？
宁波市12366呼叫中心答复：
1、通讯费补贴:甬地税一[2003]181号文件规定：对实行通讯制度改革的单位，其个人从任职单位取得的通讯补贴收入，在按实扣除每人每月300元公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
2、公务用车补贴：宁波市没规定过，个人所得税税前可扣除的公务费用标准。
是否可以按照以上规定，每月扣减300元通讯费报销金额作为免税通讯费，超过部分按工资薪金缴纳个人所得税？
陕西省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据国税发[1999]58号文件第二条规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。公务费用的标准是由省级税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。按照上述规定，企业发放的通讯补贴收入，符合国税发[1999]58号文件省税务局确定的标准，可以在税前扣除，超过标准的应并入工资薪金所得计征个人所得税。对于所在省没有扣除标准的，应全额并入工资薪金所得计征个人所得税。
根据《陕西省地方税务局关于个人因通讯制度改革取得补贴收入征收个人所得税有关问题的公告》（陕西省地方税务局公告2017年第2号）规定：“一、通讯补贴征收个人所得税公务费用税前扣除限额为每人每月300元。纳税人取得通讯补贴收入在限额内的，按实际收入全额扣除；超过限额的，按限额300元扣除。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。
请问河南省是否执行了总局的这个文件，实际操作中扣除准备是多少呢？如果是拿实际发生的通讯费发票报销，是否符合相关规定？
河南省税务局12366呼叫中心答复：
您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
二、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)中规定，三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
因此，由于目前河南省目前没有制定通讯费补贴标准，单位按月发放的通讯费补贴需要并入当月工资薪金计征个人所得税。个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围，因此其不能计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除。具体报销问题，属于公司内部管理问题，如涉及账务处理问题建议您参考国家统一的会计制度规定执行。具体涉税事宜您可联系主管税务机关确认。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
问题六：山西省的企业向职工发放交通补贴和通讯补贴，在扣缴个人所得税时，可以扣除的标准是多少呢？
山西省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好!您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定，“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。”
根据晋办发〔2015〕45号规定，对已经进行公务用车制度改革的各级党政机关（包括党委、人大、政府、政协、审判、检察机关）等有关人员，按照规定取得的公务交通补贴征收个人所得税时，可扣除的标准依据《山西省公务用车制度改革总体方案》确定的公务交通补贴实际发放标准执行；超过标准对策，并入工资薪金全额计征个人所得税。《山西省省直机关公务用车制度改革实施方案》，厅（局）级每人每月1625元；处级每人每月1000元；科级及以下每人每月625元。
根据晋政办发〔2015〕121号规定，其他事业单位和企业开展公务用车制度改革之后，对其单位高层、中层以及其他管理人员按照规定取得的公务交通补贴征收个人所得税时，扣除标准可参照上述标准执行。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
问题七：关于福建省得公务交通、通讯费用扣除标准是多少？
福建税务局12366呼叫中心答复：
厦门税务局12366呼叫中心答复：